一、其實是五件事
大家習慣說「勞健保」，實際上公司每個月要處理的是五個獨立項目，各自有不同的主管機關、費率與分擔方式。
| 項目 | 性質 |
|---|---|
| 勞工保險（普通事故） | 生育、傷病、失能、老年、死亡給付。勞雇政三方分擔。 |
| 就業保險 | 失業給付、育嬰留職停薪津貼等。分擔比例與勞保相同。 |
| 勞工職業災害保險 | 職業傷病相關給付。費率依行業別，雇主全額負擔。 |
| 全民健康保險 | 醫療給付。被保險人、投保單位、政府三方分擔，另有眷屬計算。 |
| 勞工退休金 | 不是保險，是雇主按月提繳到員工的個人專戶，雇主全額負擔，員工可另行自願提繳。 |
另外還有一筆很小、但容易被忘記的積欠工資墊償基金，隨勞保一起繳，由雇主全額負擔。
二、投保級距怎麼決定
所有保費都不是用實領薪資直接乘，而是先把薪資對應到分級表的某一個級距，再用那個級距的金額計算。
對應原則是「就高不就低」：月薪資總額落在某一級的範圍內，就以該級的上限金額投保。例如月薪 40,000 元，若分級表沒有剛好 40,000 這一級，就往上找到最接近的級距。
三張表不一樣
| 項目 | 下限 | 上限 |
|---|---|---|
| 勞保投保薪資 | 基本工資 29,500 元 | 45,800 元 |
| 健保投保金額 | 基本工資 29,500 元 | 313,000 元 |
| 勞退月提繳工資 | 依分級表最低級 | 150,000 元 |
所以高薪的員工，三個項目的計算基礎會不同：月薪 6 萬元的人，勞保只能以 45,800 元投保，健保和勞退卻要按實際級距申報。全部都填 45,800 元，就會變成高薪低報。職災保險另有自己的上限 72,800 元。上限與分級表每年調整，實際請以主管機關公告為準。
薪資總額包含什麼
投保薪資是以勞務對價的經常性給付為準，不是只看底薪。全勤獎金、職務加給、伙食津貼超過免稅額度的部分、按月固定發放的各種津貼，原則上都要計入。非經常性的年終獎金、三節獎金則不計入投保薪資，但可能牽涉二代健保補充保費。
三、誰付多少
| 項目 | 費率 | 員工 | 雇主 | 政府 |
|---|---|---|---|---|
| 勞保普通事故 | 11.5% | 20% | 70% | 10% |
| 就業保險 | 1% | 20% | 70% | 10% |
| 職業災害保險 | 依行業別 | — | 100% | — |
| 積欠工資墊償基金 | 0.025% | — | 100% | — |
| 全民健康保險 | 5.17% | 30% | 60% | 10% |
| 勞工退休金 | 不低於 6% | 可自願提繳 0–6% | 6% 以上 | — |
職災保險的費率依行業別差異很大，營造業與製造業明顯高於一般辦公室型態的服務業，記得用自己行業適用的費率。
四、健保最容易算錯
健保有一個地方跟其他項目都不一樣，也是最多人算錯的：員工自付和雇主負擔，用的眷口數不同。
- 員工自付＝投保金額 × 費率 × 30% ×（本人 ＋ 實際眷屬人數）。眷屬最多計算 3 口，第 4 口以後不再收費。
- 雇主負擔＝投保金額 × 費率 × 60% × 1.56（本人 1 人＋平均眷口數 0.56 人）。這個數字是全國統一的，與這位員工實際有幾個眷屬完全無關。
換句話說，就算員工單身無眷屬，雇主負擔的健保費還是要乘上平均眷口數。很多自製的試算表在這裡是錯的，算出來的雇主成本會低估。
五、完整案例試算
以月薪 40,000 元、單身無眷屬、一般服務業為例，投保級距對應到 40,100 元，依 115 年度費率計算：
| 項目 | 計算基礎 | 員工 | 雇主 |
|---|---|---|---|
| 勞保（含就業保險 12.5%） | 40,100 | 1,003 | 3,509 |
| 職業災害保險 | 40,100 | — | 52 |
| 積欠工資墊償基金 | 40,100 | — | 10 |
| 全民健康保險 | 40,100 | 622 | 1,940 |
| 勞工退休金提繳 | 40,100 | — | 2,406 |
| 合計 | 1,625 | 7,917 |
員工實領約 38,375 元 雇主用人成本約 47,917 元
也就是說，談定月薪 40,000 元時，公司實際支出接近 48,000 元，多出來的將近兩成就是勞健保與勞退。談薪水、抓人事預算的時候，要用後面這個數字。
上表的費率會逐年調整，實際金額請用下方的試算工具，或直接洽詢我們。
六、高薪低報的代價
用低於實際薪資的級距投保，短期看起來省下保費，但風險不小：
- 補繳與罰鍰：查核屬實者除補繳短少的保費外，還會依法處以罰鍰。
- 員工權益受損可能求償：員工請領傷病、失能、老年給付或育嬰津貼時，金額都是按投保薪資計算。短報造成的差額，員工可以向雇主請求賠償。
- 勞退專戶短少：提繳工資報低，員工退休金專戶累積就少，同樣屬於雇主的責任。
反過來，把投保薪資報得比實際高（俗稱高報），同樣不合規定，也會被要求調整。正確做法就是照實際薪資總額對應級距。
七、什麼時候要辦什麼
- 到職當日加保：勞保、就保、職災保險應於員工到職當日申報加保，不能等試用期過。健保也是到職即應投保。
- 離職當日退保：同樣要在離職當天辦理退保，晚辦會多繳保費，早辦則可能讓員工出現空窗。
- 薪資調整時變更級距：薪資有調整且已跨越級距時，應主動申報調整投保薪資。
- 按月繳納：勞保、健保由承保單位按月開單，收到繳款單後於期限內繳納；勞工退休金由雇主按月提繳。
各項期限與作業方式以勞保局、健保署公告為準。
八、用工具直接試算
上面這些計算，我們做成了線上工具：輸入月薪自動對應三張分級表的級距，算出六個項目各自的員工、雇主、政府負擔，以及雇主的用人總成本。費率和分級表都可以自行更新，法令調整時不用等我們改。
開啟勞健保試算 員工投保有疑問，找我們討論本文依 115 年度規定整理（基本工資 29,500 元、勞保含就保費率 12.5%、健保費率 5.17%、平均眷口數 1.56），費率、分級表與上下限可能隨年度調整，實際適用請以勞動部勞工保險局及衛生福利部中央健康保險署最新公告為準。內容僅供一般參考，不構成個案意見；個別情況請洽詢本所。