一、兩者到底差在哪
行號是獨資或合夥，依商業登記法辦理登記，沒有獨立的法人格，法律上事業就是老闆本人。公司依公司法設立，是獨立的法人，跟股東是兩個不同的人格。
| 項目 | 行號（獨資／合夥） | 公司（有限／股份有限） |
|---|---|---|
| 法律性格 | 無獨立法人格 | 獨立法人 |
| 負責人責任 | 無限責任 | 股東以出資額為限 |
| 主管機關 | 地方政府商業登記 | 經濟部或地方政府公司登記 |
| 營利事業所得稅 | 免納，辦結算申報後歸課出資人 | 課 20%，另有未分配盈餘加徵 |
| 出資人變動 | 變更登記，較不彈性 | 股權移轉，可引進股東 |
| 資本額查核簽證 | 不需要 | 設立與增減資時需要 |
二、責任：最關鍵的差別
行號的負責人對事業的債務負無限清償責任。事業周轉不靈、被客戶求償、員工職災，債權人可以追到負責人的個人財產，包括房子與存款。合夥則是合夥人負連帶責任，別人闖的禍你也要扛。
公司的股東原則上以出資額為限負責，公司倒了，股東損失的是投入的資本。但要注意兩件事：一是銀行貸款通常仍要求負責人個人連帶保證，這部分的保護會被穿透；二是負責人若有違法行為，仍需自負其責，法人格不是免死金牌。
三、稅：兩套完全不同的邏輯
行號
獨資、合夥組織自 106 年度起免納營利事業所得稅，只需辦理結算申報，計算出的盈餘直接歸課出資人的綜合所得稅。也就是說只課一次，稅率就是老闆個人的綜所稅級距，從 5% 到 40%。
公司
公司先課 20% 營利事業所得稅，但有兩道減輕規定：全年課稅所得額在 12 萬元以下免徵；超過 12 萬元者雖就全部所得課 20%，但應納稅額不得超過超過 12 萬元部分之半數。換算下來，課稅所得在 12 萬到 20 萬之間時實際負擔低於 20%，超過 20 萬才是完整的 20%。稅後盈餘分配給股東時，股東再就股利所得課稅，可選擇合併計稅（股利的 8.5% 可抵減，每戶上限 8 萬元）或分開計稅 28%。盈餘若保留在公司不分配，則加徵 5% 未分配盈餘稅。
| 課稅所得 | 營所稅 | 實際負擔率 |
|---|---|---|
| 120,000 元以下 | 0 | 0% |
| 150,000 元 | 15,000 | 10.0% |
| 180,000 元 | 30,000 | 16.7% |
| 200,000 元以上 | 全額 20% | 20% |
所以誰划算
- 賺得不多、錢要拿出來用：行號通常較有利，只課一層，且低所得的稅率本來就低於 20%。
- 賺得多、個人稅率已到 30% 以上：公司的 20% 先擋一層，加上分配時的安排，整體可能較低。
- 賺的錢要留在事業裡擴張：公司只需負擔 20% 加上保留部分的 5%，比直接按個人高稅率課稅有利。
實際差多少要看數字，可以用下方工具直接試算。
四、成本與作業負擔
| 項目 | 行號 | 公司 |
|---|---|---|
| 設立規費與作業 | 較低、較快 | 較高，另需資本額查核簽證 |
| 帳務要求 | 相對簡單 | 需完整設帳，股東權益要清楚 |
| 變更登記 | 項目較少 | 負責人、董事、資本額異動都要辦理 |
| 記帳費用 | 通常較低 | 視規模與申報方式而定 |
另外提醒，營業稅的部分若都已經是開立發票，兩者是一樣的（稅率 5%），都要按期申報；行號有機會採用小規模營業人（查定 1%），看的是營業規模（每月營業額未達 20 萬元）與行業特性，最終由國稅局核定。
五、業務與未來規劃
- 客戶是誰：大型企業的供應商審查、政府標案的投標資格，經常限定公司組織。這是最實際的門檻，遇到了就沒得商量。
- 要不要找股東：行號無法發行股份，要引進投資人只能靠合夥或私下約定，權益不清楚。有募資規劃就直接選公司。
- 徵才：求職者對公司的信任感通常較高，尤其是需要專業人才時。
- 名稱保護：公司名稱的排他範圍與行號不同，若名稱是重要資產，要一併考量。
六、常見情境怎麼選
| 情境 | 建議方向 |
|---|---|
| 一人接案、客戶是個人或小商家、年收百萬內 | 行號 |
| 開小店、自己顧、風險可控 | 行號 |
| 兩三個朋友合夥出資，權益需要講清楚 | 公司 |
| 要接大企業訂單或政府標案 | 公司 |
| 營業涉及工程、施工、產品責任 | 公司 |
| 個人稅率已在 30% 以上，盈餘要留著擴張 | 公司 |
| 先試水溫，一兩年後再看規模 | 行號起步，成長後再設公司 |
七、以後可以改嗎
可以，但不是「變更」，實務上是重新設立一家公司，再把行號的業務移轉過去、辦理歇業。這代表：
- 統一編號會改變，發票、合約、銀行帳戶、勞健保投保單位都要換。
- 原行號的資產若移轉給公司，涉及交易，要評估稅負。
- 客戶端的供應商資料、政府登記、各項授權都要重新申請。
所以「先開行號試試看」是可行的策略，但要意識到未來轉換有成本。如果已經很確定會走向公司，一開始就設公司比較省事。
八、用工具評估
我們把上面的判斷做成了線上工具：回答十個問題，得到偏向公司或行號的建議與理由；再填入預估的年度課稅所得與個人稅率級距，直接比較兩種型態的總稅負差多少。
開啟公司或行號評估 要設立公司，直接找我們辦本文依 115 年度規定整理，稅率與相關規定可能調整，實際適用請以財政部及經濟部最新公告為準。評估工具為簡化模型，未計入免稅額、扣除額、盈虧互抵與各項租稅優惠。內容僅供一般參考，不構成個案意見；個別情況請洽詢本所。